+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
ГлавнаяПособие для ребенкаДоговор на оказание услуг по продвижению товара налогообложение

Договор на оказание услуг по продвижению товара налогообложение

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Автор: Манохова С. Между торговой организацией — поставщиком и предприятием розничной торговли торговой сетью заключен договор на оказание последней услуг мерчандайзинга, в рамках которого предприятие розничной торговли содействует продвижению товаров поставщика в магазинах торговой сети: осуществляет выкладку товаров на полки, соблюдает правила товарного соседства, своевременно заполняет полки, выделенные для товаров поставщика. Вправе ли торговая организация — поставщик учесть затраты по договору в целях налогообложения прибыли? Вот уже на протяжении нескольких лет данный вопрос является спорным.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Агентская схема - способ законно снизить налоги

Услуги по продвижению товара налогообложение

Автор: Манохова С. Между торговой организацией — поставщиком и предприятием розничной торговли торговой сетью заключен договор на оказание последней услуг мерчандайзинга, в рамках которого предприятие розничной торговли содействует продвижению товаров поставщика в магазинах торговой сети: осуществляет выкладку товаров на полки, соблюдает правила товарного соседства, своевременно заполняет полки, выделенные для товаров поставщика.

Вправе ли торговая организация — поставщик учесть затраты по договору в целях налогообложения прибыли? Вот уже на протяжении нескольких лет данный вопрос является спорным. Осветим все имеющиеся на сегодняшний день позиции по нему.

Данную позицию озвучивают в основном налоговики. Главный их аргумент: услуги, которые оказываются предприятием розничной торговли, направлены на продвижение уже купленного у поставщика товара то есть товара, на который право собственности перешло от поставщика к покупателю.

По их мнению, приоритетная выкладка товара на предприятии розничной торговли осуществляется в рамках деятельности покупателя и не связана с деятельностью поставщика. Следовательно, признание поставщиком в составе налоговых расходов затрат на оплату услуг мерчандайзинга не отвечает критериям обоснованности расходов, установленным ст. Москве от Согласно ст. Кроме того, в соответствии со ст. Оплата поставщика-продавца покупателю товаров за их размещение на полках магазинов в оговоренном месте не связана с возникновением у покупателя обязанности передать поставщику имущество имущественные права , выполнить работы или оказать услуги в рамках договора поставки.

Данные операции осуществляются в рамках деятельности покупателя магазина по оказанию услуг розничной торговли и не связаны с деятельностью поставщика-продавца. Следовательно, затраты организации-продавца по оплате действий покупателя — организации розничной торговли, произведенные в рамках договора розничной купли-продажи, не являются экономически обоснованными расходами для целей налогообложения прибыли. Однако в этом письме налоговики были уже не так категоричны и допустили, что в некоторых случаях расходы все-таки можно признать обоснованными.

Итак, в названном выше письме налоговые инспекторы допустили наличие ситуаций, когда заключенный между поставщиком-продавцом и покупателем договор поставки может определять, кроме прочего, выполнение организацией розничной торговли за вознаграждение конкретных действий, направленных на рекламу товарных брендов поставщика-продавца данное соглашение как может быть заключено в виде отдельного договора на выполнение услуг, так и являться составной частью сложного договора, включающего в себя элементы других договоров, в том числе и договора поставки.

В указанном случае если действия исполнителя обеспечивают привлечение внимания розничных покупателей к товарам определенного наименования, продаваемым организацией-поставщиком , расходы можно учесть в целях налогообложения прибыли.

Причем чиновники полагают, что данные расходы следует классифицировать в качестве рекламных, соответственно, их можно признавать в пределах исчисляемого от размера выручки норматива, установленного в п. Из материалов дела. Налогоплательщик заключил с одним из своих покупателей — индивидуальным предпринимателем договор возмездного оказания услуг , согласно которому предприниматель, как исполнитель, обязуется оказать, а общество заказчик принять и оплатить услуги, направленные на увеличение товарооборота и продвижение товаров заказчика в частности, ИП обязался выкладывать товар общества в торговых залах своей сети таким образом, чтобы способствовать увеличению объемов продаж этого товара.

Претензии налоговиков. Налоговый орган отказал в признании расходов по данному договору, поскольку налогоплательщиком не подтверждено, что произведенные им расходы связаны с направленной на получение дохода деятельностью. Вывод судей. Налоговый кодекс не только не запрещает, а прямо предусматривает право налогоплательщика учесть расходы на оформление витрин, выставок-продаж, а также на иные виды рекламы. Оказанные предпринимателем услуги, по мнению судей, носили рекламный характер, поскольку были направлены на привлечение внимания к объекту рекламирования — хлебобулочной продукции общества, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.

Соответственно, оснований считать такие расходы экономически необоснованными не имелось. Организация А,осуществляющая оптовую продажу товаров дистрибьютор , заключила договор поставки продукции поставщика предприятия Б с покупателем обществом В. В связи с тем, что обязанности дистрибьютора выходили за рамки обычных обязанностей поставщика по договору поставки, общество В обязалось оплачивать их исполнение. В результате между организацией А и обществом В был заключен договор возмездного оказания услуг, согласно которому исполнитель обязался осуществлять комплекс услуг мерчандайзинга.

Для исполнения этого договора организация А заключила договор оказания услуг с компанией Г, которая, в свою очередь, непосредственно осуществляла выкладку товара на прилавках предприятий розничной торговли, поддерживала постоянный запас товаров, в том числе ежедневно посещала торговые точки, расширяла клиентскую базу, собирала заявки на поставку товаров, распространяла рекламную информацию, отслеживала дебиторскую задолженность и т.

Инспекторы вменили налогоплательщику организации А получение необоснованной налоговой выгоды. Обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата.

Хозяйствующие субъекты самостоятельно по своему усмотрению выбирают способы достижения результата от предпринимательской деятельности. В полномочия налоговых органов входит лишь контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, а не вменение им доходов исходя из собственного видения способов достижения налогоплательщиками экономического эффекта с меньшими затратами.

Иными словами, суд подтвердил, что расходы, обусловленные необходимостью осуществления организацией своей деятельности, предполагают признание их экономически оправданными обоснованными. В любом случае организация должна подтвердить, что указанные услуги ей были оказаны в полном объеме. В качестве доказательств могут служить:. В противном случае например, если налоговики смогут доказать, что у предприятия розничного звена отсутствовали возможности для исполнения возмездного оказания услуг в признании расходов предприятию-поставщику будет отказано Постановление АС СЗО от Еще 10 лет назад чиновники и налоговики категорически запрещали поставщикам учитывать расходы на мерчандайзинг в частности, на услуги по приоритетной выкладке товаров , если последние относились к товарам, на которые право собственности уже перешло от поставщика к покупателям розничному звену.

Сейчас отношение к данному вопросу несколько изменилось. И хотя официальной позиции по нему до сих пор нет, из анализа арбитражной практики видно, что налоговыми инспекторами допускается наличие таких договоров и, соответственно, признание расходов по ним.

Главное, чтобы у поставщика были необходимые подтверждающие документы, а налоговики не смогли доказать, что исполнение договора возмездного оказания услуг невозможно. Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет.

Вход Регистрация. Подписка на новости. The international ethics for professional accountants. Услуги мерчандайзинга: налоговые последствия у поставщика.

Учесть расходы нельзя Данную позицию озвучивают в основном налоговики. Учесть расходы можно? Читайте также Реализация лекарств бюджетным учреждениям по муниципальным и государственным контрактам и ЕНВД. Ваше имя:.

Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Применение спецрежимов при реализации товаров, подлежащих маркировке.

ККТ для маркированных товаров. Как подготовиться к обязательной маркировке товаров. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Применение спецрежимов при реализации товаров, подлежащих маркировке 3 Готовимся к переходу на электронные трудовые книжки 2 Подаем предварительный отчет о выполнении задания 1 С года в России планируется ввести электронную трудовую книжку 1 Индексация заработной платы работников бюджетной сферы 1 Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут!

Отключить мобильную версию. Обстоятельства дела, претензии проверяющих, вывод судей.

Услуги по продвижению товаров: гражданско-правовые и налоговые аспекты

Это и транспортировка, и телевидение, и медицина, и образование, и интернет и т. Впрочем, в ГКУ есть отдельная глава, посвященная общим положениям об оказании услуг, в которой закреплены существенные положения обо всех договорах такого типа. Как указано в ч. По данному договору исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услугу, которая потребляется в процессе совершения определенного действия или осуществления определенной деятельности, а заказчик обязуется оплатить исполнителю указанную услугу, если иное не установлено договором ст. Таким образом, предметом договора об оказании услуг является не результат деятельности работ , а именно действия деятельность , носящие, как правило, нематериальный характер, неотделимые от источника или получателя и характеризующиеся одновременностью оказания и получения. Тем и отличается рассматриваемый договор от подобного по содержанию договора подряда глава 61 ГКУ , предметом которого является именно результат выполняемых работ, который после их выполнения передается подрядчиком заказчику и который результат не потребляется в процессе его достижения. Дорогие читатели!

по продвижению товара: включение отдельных положений в договор поставки, заключение самостоятельного договора об оказании услуг. Услуги по расходы, учитываемые для целей налогообложения, влечет для организации-.

Услуги мерчандайзинга: налоговые последствия у поставщика

На сегодняшний день в рамках взаимоотношений поставщиков и крупных розничных торговых сетей ритейлеров широкое распространение получила осуществляемая ритейлерами в интересах поставщиков деятельность по продвижению товаров. В данной статье мы рассмотрим правовую природу деятельности по продвижению товаров, определим признаки осуществления указанной деятельности в качестве услуг, рассмотрим налоговые последствия, а также оценим налоговые риски, возникающие у ритейлеров и поставщиков. В целях стимулирования потребительского спроса и обеспечения эффективного сбыта товара ритейлерами осуществляются различные мероприятия, направленные на продвижение товара: выкладка товаров определенным способом, использование специального торгового оборудования для наглядного представления товара, информирование потребителей о товаре по внутреннему радио, телевидению, раздача рекламных каталогов, журналов, проведение в местах продажи товара различных демонстраций, дегустаций товара, розыгрышей призов, подарков и др. Под продвижением товара на практике понимается любая деятельность, направленная на стимулирование потребительского спроса и обеспечение эффективного сбыта. Как правило, выделяют следующие основные составляющие стимулирования потребительского спроса и обеспечения эффективного сбыта:. Сюда можно включить выкладку товаров определенным способом, использование специального торгового оборудования для наглядного представления товара и другие способы привлечения внимания потребителя к товару в месте продажи;. Указанное информирование может осуществляться с помощью средств массовой информации телевидения, радио, газет, журналов, почтовой рассылки ;. Речь идет о проведении различных мероприятий, направленных на предоставление потребителю возможности попробовать продукт.

Договор на оказание услуг по продвижению товара налогообложение

Это связано с тем, что в пункте 4 статьи Налогового кодекса РФ такие расходы прямо не упомянуты. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 18 марта г. При реализации продовольственных товаров в договоре поставки может быть предусмотрен только один вид вознаграждения, не связанный с изменением цены товара. Это вознаграждение покупателю за закупку определенного объема товаров. При этом не имеет значения, как данное вознаграждение поименовано в договоре поставки: скидка, премия, бонус или подарок письмо Минфина России от 11 октября г.

Портал информационной поддержки ведения бухучета в малом бизнесе Расширенный поиск. Очень удобно использовать для передачи информации онлайн — трансляцию: это могут быть семинары, конференции, презентации

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Реализация услуг поставщику включается в доходы для целей налогообложения прибыли и облагается НДС. Во избежание возможных налоговых споров передачу материалов покупателю возможно отразить как безвозмездную передачу. Данная операция облагается НДС. Суммы НДС, исчисленные налогоплательщиком при безвозмездной передаче, не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

.

Услуги по продвижению товара налогообложение. По соглашению.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Экономия на налогах: договор подряда вместо трудового
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. clubrofsungnat1971

    Услуги по продвижению товара

  2. rtenniarima1982

    Договор на оказание услуг по продвижению товара налогообложение - Юридическая консультация

  3. khamchiwatka1979

    Услуги по продвижению товара налогообложение - dmitrov-psiholog.ru

  4. magemicback1972

    Существует множество способов рекламы, которыми компания может рассказать о себе и производимых продаваемых ею товарах или услугах.